Регистрация компаний и открытие
счетов в Армении

Ставка корпоративного подоходного налога: 18%
Плательщики налогов:

• Компании-резиденты;
• Индивидуальные предприниматели;
• Компании-нерезиденты, ведущие бизнес в Армении через постоянное представительство.

• Доходы от производства сельскохозяйственной продукции (до 31 декабря 2024 г.);
• IT-стартапы, зарегистрированные в Армении (до конца 2022 г.).

В Армении действуют 2 специальные системы налогообложения, в которых:

• Компании-резиденты и индивидуальные предприниматели платят налог с оборота вместо корпоративного подоходного налога и НДС;
• ИЛИ они полностью освобождены от корпоративного подоходного налога.

• НДС в Армении: 20%;
• НДС применяется к большей части товаров и услуг, включая импорт.

При этом организация должна зарегистрироваться в налоговой, если ее годовой налогооблагаемый оборот превышает 115 миллионов драмов РА.

Для импортных товаров НДС составляет 20%. Исключения: некоторые категории товаров. Отсрочка: уплата НДС может быть отсрочена на срок до трех лет для товаров, импортируемых в рамках утвержденных правительством проектов. С 2015 года Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вместе с Россией, Казахстаном, Беларусью и Кыргызстаном. Товары, импортируемые из этих стран, освобождены от импортных пошлин.

взимается с импорта спиртных напитков, пива, вина, заменителей табака, сырой нефти, газа (кроме сжатого природного газа), нефти и дизельного топлива. С 1 января 2020 года акцизный налог, который ранее выражался в процентах, был заменен новыми фиксированными ставками, зависящими от количества товаров.

Подоходный налог.
Работодатели в Армении обязаны удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ налог на доходы физических лиц) и выплаты по социальному обеспечению из доходов,
выплачиваемых своим сотрудникам или подрядчикам.
НДФЛ: единая фиксированная ставка 21% для граждан Армении и иностранцев (независимо от размера компенсации)
В течение следующих нескольких лет НДФЛ будет постепенно снижен до 20%, а именно:

• 21% с 1 января 2022 г. (изменения вступили в силу);
• 20% с 1 января 2023 г.

Помимо НДФЛ, работодатели удерживают выплаты по социальному обеспечению в размере:

• 5% (доход до 500 000 AMD или около 1030 долларов США);
• 10% (доход свыше 500 000 AMD).

Максимальный размер выплаты по социальному обеспечению с учетом максимальной заработной платы: не более 1 020 000 AMD в месяц (15 минимальных месячных заработных плат в размере 68 000 AMD). Только 50% от этой суммы вносит сотрудник, а остальные 50% должны быть выплачены государством с июля 2018 года.
Платежи нерезидентов облагаются следующими ставками подоходного налога:

• Дивиденды - 5%;
• Прибыль - 10%
• Гонорары - 10%;
• Прибыль от аренды недвижимости - 10%**;
• Прибыль от продажи недвижимости - 10% to 20%***.

** + 10% для доходов свыше 60 миллионов AMD
*** в зависимости от типа недвижимости и характера покупателя; продажа не предпринимательского имущества физическим лицам не облагается налогом.
Изменения, связанные с кризисом COVID-19, по состоянию на апрель 2020 г.

• Штрафы за просрочку платежа снижены с 0,075% до 0,04% за каждый день просрочки.
• Порог неисполнения налоговых обязательств повышен с 500 000 AMD до 1 500 000 AMD.

Плательщикам-физическим лицам предоставляются следующие вычеты:

• Платные льготы;
• Пенсионные и страховые выплаты;
• Страховые взносы (оплачиваются работодателем от имени своих сотрудников — до 10 000 AMD в месяц);
• Размеры единовременной помощи в случае смерти сотрудника или члена семьи;
• Работы, услуги или активы, полученные бесплатно от некоммерческих организаций;
• Полученные на конкурсах денежные призы (до 50 000 AMD за приз).

Резиденты облагаются налогом со своего дохода, полученного в любой стране мира, тогда как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода, полученного в Армении.